Campaña Renta 2011: Deducción por maternidad y otras ventajas para mamás (y papás)

abril 26, 2011 21 Comments by Bebemon

NOTA IMPORTANTE: Este artículo se refiere a la Renta 2010 (campaña 2011). Haz click aquí para acceder a la actualización sobre Renta 2011 (campaña 2012).

Debemos presentar la Declaración de Renta 2010 y surgen las dudas. Afortunadamente, Hacienda nos envía un borrador con los números ya hechos. Mamás y papás, no os fiéis. Sois uno de los colectivos más afectados por los errores que, año a año, denuncia el Gestha, el Sindicato de Técnicos del Ministerio de Hacienda.

Hanna with her motherphoto © 2010 Krisztina Konczos | more info (via: Wylio)

Si habéis confirmado ya el borrador, sabed que es posible presentar a Hacienda un escrito de “solicitud de rectificación de autoliquidación y devolución de ingresos indebidos” antes de pasados 4 años desde el día siguiente al fin del plazo de presentación de la declaración.

Veamos punto a punto lo que debemos repasar:

1. El borrador de la renta no incluye los nacimientos ni adopciones del 2010. Por ello es preciso rellenar la casilla 80 y siguientes de la pág.2 de la Declaración de la Renta con los datos del hijo. Esto permitirá que en la pág.12, casillas 676 y 636, se apliquen los mínimos personales y familiares por descendientes. Estos mínimos nos benefician.

2. Es posible tributar individual o conjuntamente (art.84.2 Ley IRPF). Si se opta por la conjunta, la casilla 470 permite una reducción de la base imponible de 3.400€ en la llamada primera modalidad (matrimonio) o 2.150€ en la segunda (familia monoparental por separación legal o inexistencia de matrimonio, siempre que el contribuyente no conviva con el padre o madre del menor). Es importante comprobar esta casilla por el volumen de la reducción.

3. La deducción por maternidad (art.81 Ley IRPF) para madres trabajadoras con hijos menores de 3 años. Esta deducción se hace realidad de 2 modos: aplicándola en la Declaración de la Renta (casilla 756), o percibiéndola como anticipo mes a mes a razón de 100€ y, cuando llega la Declaración, se incluye como un ingreso (casilla 757) y se aplica la deducción por el mismo importe (756), siendo neutro el efecto fiscal. Se deben indicar los meses de maternidad, incluido el del nacimiento. Si el bebé nació en marzo de 2010, la deducción es de 10 meses x 100€ = 1.000€. El máximo que admite esta deducción son 1.200€ o la suma de cotizaciones a la Seg.Social y Mutualidades. El padre o tutor solo tendrá derecho a deducción en caso de fallecimiento de la madre o con guardia y custodia exclusiva, debiendo ser también trabajador.

4. “Cheque bebé”, oficialmente deducción por nacimiento o adopción (art.81 bis Ley IRPF). Aunque dejó de estar vigente en 2010, afecta aún a la Declaración en curso, que es la de 2010. Los 2.500€ percibidos se incluyen como ingreso en la casilla 759 y se deducen en la 758. En el caso de no haber percibido la prestación no contributiva de la Seg.Social de 2.500€, ahora es el momento de aplicar la deducción y no quedarnos sin este ahorro. La beneficiaria siempre es la madre en caso de nacimiento, la mujer en caso de adopción por personas de distinto sexo, y quien de mutuo acuerdo determinen los adoptantes si son del mismo sexo.

5. Deducciones autonómicas. Como hemos dicho, el borrador de la renta no incluye los nacimientos ni adopciones del 2010 y siendo este un motivo de deducciones en muchas Comunidades Autónomas, deberemos rellenar el Anexo B correspondiente a nuestra Comunidad Autónoma (p.ej. casilla 876 en el caso de Cataluña). Si no lo hacemos así, estaremos perdiendo la deducción.

A. Cataluña permite deducir 150€ por el nacimiento o adopción de un hijo en 2010. Si se hace declaración conjunta la deducción es de 300€

B. Madrid permite deducir 600€ por el hijo 1º, 750€ por el 2º y 900€ por el 3º, nacidos o adoptados en 2010 y siempre que al sumar la base general y la base del ahorro no excedan los 25.620€ en tributación individual o 36.200€ en conjunta. En partos o adopciones múltiples son 600€ por hijo. En caso de adopción internacional se deducen 600€. Todos estas deducciones son compatibles y los importes se prorratean a partes iguales entre los cónyuges en caso de tributar individualmente. Además, hay deducciones por acogimiento familiar simple, permanente o preadoptivo, siempre que el menor haya convivido más de 183 días

C. El País Vasco permite deducir 2.500€ por cada nacimiento o adopción en 2010. La beneficiaria es la madre y debe haber trabajado por cuenta propia o ajena, cotizando a la Seguridad Social. El padre solo deduce en caso de fallecimiento de la madre. En caso de adopción por parte de una sola persona, deduce esta, con independencia de su sexo.

D. Navarra no tiene deducción, pero los padres reciben una ayuda de 2.500€ por el nacimiento del hijo 3º o sucesivos (o 2º si alguno tiene alguna discapacidad del 25%). Es imprescindible que la familia al completo resida en Navarra desde como mínimo 2 años antes

E. Aragón permite deducir 500€ (ampliables a 600€ en función de la renta) por el tercer hijo nacido en 2010, o segundo si presenta discapacidad. Por adopción son 600€

F. Valencia permite deducir 270€ por nacimiento o adopción, no solo en el año del parto sino también en los 2 posteriores, si se cumplen unas condiciones de renta. Al contrario que en Cataluña, si los dos progenitores tienen derecho a la deducción, se prorratea a partes iguales. En caso de parto o adopción múltiple, la deducción es de 224€. En caso de nacer con discapacitación física o sensorial superior al 65% o psíquica superior al 33%, la deducción es de 224€ o, si otro hermano es también discapacitado, de 275€. En el caso de familia numerosa general es de 204€ y especial de 464€. Además hay una deducción del 15% por gastos de guardería de hijos menores de 3 años. Todas estas deducciones son compatibles entre sí (pueden sumarse).

G. Murcia permite también deducir un 15% de los gastos de guardería por cada hijo menor de 3 años, con un máximo de 300€ en declaración individual y 600€ en conjunta. Es necesario que ambos cónyuges trabajen fuera de casa, obtengan rentas del trabajo o de actividades profesionales o empresariales, que la base imponible del ahorro no supere los 1.202€ y la base imponible general no exceda de 17.600€ en tributación individual y 30.800€ en conjunta.

H. Andalucía permite deducir 50€ por hijo menor de 3 años y 50€ por parto múltiple. En caso de adopción internacional, son 600€ por hijo adoptado en 2010, si al sumar la base general y la del ahorro no exceden de 39.000€ en tributación individual y 48.000€ en conjunta. En el caso de familia monoparental, se pueden deducir 100€ siempre que no conviva con ninguna otra persona. Estas deducciones son compatibles y si los cónyuges tributan individualmente deben prorratearlas a partes iguales

I. Extremadura no tiene deducciones similares a las indicadas arriba y tan solo permite una de 250€ por cada menor en régimen de acogimiento simple, permanente o preadoptivo (¡pero no si la adopción se realiza en 2010!) que haya convivido más de 183 días. Si es entre 90 y 183 días, la deducción es de 125€

J. Castilla-La Mancha permite deducir 100€ por hijo nacido o adoptado en 2010 siempre y cuando la suma de rendimientos netos y el resultado de patrimoniales no exceda los 36.000€. Los 100€ se prorratean a partes iguales en caso de tributación individual

K. Castilla-León permite deducir 110€ por el hijo 1º, 274€ por el 2º y 548€ por el 3º y sucesivos, nacidos o adoptados en 2010. En caso de adopción internacional se deducen 625€ por hijo. Estas deducciones son compatibles y los importes se prorratean a partes iguales entre los cónyuges en caso de tributar individualmente. Por cuidado de menores de 4 años en una guardería o a cargo de una empleada del hogar, se puede deducir un 30% de los gastos, con máximo de 322€ siempre y cuando ambos padres trabajen por cuenta propia o ajena, y la base general más la del ahorro menos el mínimo personal y familiar no excedan de 18.900€ en tributación individual o de 31.500€ en conjunta

L. Galicia permite deducir 300€ por hijo nacido o adoptado en 2010, que pasan a ser 360€ en caso de parto múltiple. Esta deducción también se practica los 2 años siguientes si la base imponible total menos el mínimo personal y familiar está entre 22.001€ y 33.000€, y es de 360€ si esta base es inferior a 22.001€. La deducción se prorratea a partes iguales si los padres optan por tributación individual. En caso de familia numerosa general se añade una deducción de 250€ y en numerosa especial de 400€. Por custodia de hijo menor de 4 años en guardería o por empleada del hogar se puede deducir un 30% de los gastos, con máximo de 200€ siempre y cuando ambos padres trabajen por cuenta propia o ajena, y la base general más la del ahorro menos el mínimo personal y familiar no excedan de 22.000€ en tributación individual o de 31.000€ en conjunta

M. Asturias permite deducir 1.000€ por adopción internacional en 2010. También 500€ por hijo en caso de parto múltiple o adopción múltiple. La familia numerosa general se deducirá 500€ y la especial 1.000€. La familia monoparental en la que no conviva nadie más (salvo ascendientes que den lugar a deducción) podrá deducir 300€ siempre que su base imponible más las anualidades por alimentos exentas no exceda los 34.891€. Los acogimientos de menores, no preadoptivos, permiten deducir 250€ si se ha convivido más de 183 días. Si la convivencia ha sido de 90 a 183 días, la deducción es de 125 €

N. Cantabria solo tiene deducción por acogimiento de menores, que es de 240€ por menor y siempre que no se adopte en 2010

O. La Rioja permite deducir 150€ por el 2º hijo o 180€ por el 3º y sucesivos. En partos y adopciones múltiples se incrementa en 60€ por hijo. La deducción se prorratea a partes iguales si los padres optan por la tributación individual

P. Las Baleares disponen de una deducción de 600€ por cada hijo adoptado en 2010. Si los padres optan por tributación individual y el hijo ha convivido con ambos, deben prorratearse este importe a partes iguales

Q. Las Canarias permiten deducir un importe por cada hijo nacido o adoptado en 2010, que varía en función de los demás hermanos: 200€ si es primer o segundo hijo, 400€ si es 3º, 600€ si es 4º y 700€ a partir del 5º. Si además tiene una discapacidad, se añadirán 400€ si es el primer o segundo hijo con discapacidad y 800€ si es 3º o posterior. El importe se prorratea a partes iguales si los padres optan por tributación individual. Para hijos menores de 3 años, hay una deducción del 15% de gastos de guardería con máximo de 400€ por hijo, siempre y cuando los padres hayan trabajado fuera de casa al menos 900 h y la base imponible general sea menor a 60.000€ en ambas declaraciones individuales o 72.000€ en conjunta

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21 Comments

  1. XIMO
    1208 dies ago

    Soy de la comunidad valenciana

    y en mi borrador no me suma cuando le indico la cantidad de la guardería, puede ser porque otras ayudas cmo la de nacimiento ya suben a 270.

    o deberían sumans las dos.

    pueden indicarme la casilal correcta y que cantidad debo poner, si el total pagado o solo el 15 %.

    un saludo

    Reply

    • Javier Leon
      1207 dies ago

      Las diferencias (a tu favor) con respecto a la tributación estatal, por residir en la Comunidad Valenciana, son:

      -Por nacimiento o adopción de hijo en 2010, 2009 o 2008: deducción de 135 € por padre, que son 270€ en tributación conjunta (casilla 917, Anexo B)

      -Por gastos de guardería o centros de primer ciclo hasta los 3 años: deducción de 270 € por padre, que son 540€ en conjunta (casilla 921, Anexo B). Se debe indicar el importe íntegro abonado a la guardería, no el 15% de deducción (esto lo calcula el programa PADRE). Es requisito indispensable que los dos padres trabajen, ya sea por cuenta ajena o propia, para poder aplicar esta deducción. Si uno de los padres trabaja durante una parte del año, la deducción se aplicará por las cantidades satisfechas en el periodo de tiempo en el que ambos padres hayan trabajado. Está regulado en el art.4.1.e) Ley C.A.13/1997.

      No suponemos un parto o adopción múltiple, ni con discapacidades, ni familia numerosa, que supondrían deducciones adicionales.

      Saludos.

      Reply

      • Manolo
        1200 dies ago

        A mi pareja le permite la deducción de 135 por hijo nacido el 2009 pero al poner la cantidad satisfecha a la guardería en 2010 no me devuelve el 15% creo que es un error del programa, ya que el límite de 27.790 euros es para ambas.

        Y he comprobado que efectivamente la suma de las casillas 618 ó 620, más la 630, en ningún caso supero la cantidad anterior.

        Alguien puede confirmarme que le pasa lo mismo o algo estoy haciendo mal…

        Reply

        • Nuria
          1200 dies ago

          Es requisito indispensable que los dos padres trabajen, ya sea por cuenta ajena o propia, para poder aplicar esta deducción. Puedes hacer la prueba poniendo un importe en la casilla de rendimientos del trabajo; esto te permitirá comprobar que el programa PADRE aplica la deducción y no es un error de programación.

          La deducción, tal como está planteada en el comentario de más arriba, solo es aplicable en la Comunidad Valenciana.

          Reply

          • Manolo
            1200 dies ago

            Gracias Nuria, el problema estaba en que estoy haciendo ambas individuales y el apartado de los cónyuges estaba en blanco, solo con el nombre….

            Al poner datos en el cónyuge, en la parte de retribuciones ya aparece la casilla con la deducción…vaya si que está delicado el programa.

  2. Cesar
    1196 dies ago

    Buenas tardes,

    una duda, para percibir la deducción por maternidad hay que trabajar todo el mes? Si por ejemplo te echan a la calle un dia 15, percibes la mitad, (50€) o directamente no percibes nada?

    Gracias

    Reply

    • Javier Leon
      1185 dies ago

      La deducción por maternidad se aplica por meses completos, contados desde el mes del nacimiento (incluido) y por tantos meses en los que se cumplan estos 3 supuestos: que el niño tenga menos de 3 años (por tanto el mes en que los cumple no da derecho a deducción), que dé derecho a la aplicación del mínimo por descendientes y que la madre trabaje por cuenta ajena o propia con alta en la Seguridad Social o mutualidad. Por cada mes en que se cumplan los supuestos, se puede aplicar la deducción por 100 € o por cantidad inferior si se ha cotizado menos de 100 € a la Seguridad Social o mutualidad. Por tanto, como respuesta a la pregunta, son 100 € y no 50 €. Es interesante leer la consulta vinculante que la Administración de Hacienda tiene en su apartado INFORMA sobre el tema: Consulta 127220 sobre Trabajo Intermitente.

      Reply

  3. alberto
    1188 dies ago

    Antecedentes:
    1. Mi mujer y Yo en el 2010 trabajamos sin cambiar de empresa.
    2. en enero del 2010 nació mi primer y único hijo a día de hoy.
    3. Mi mujer recibió 1200 euros a razón de 100 mensuales por maternidad en el 2010 y además los 2500 euros del “cheque-bebé”.
    4. Solamente tenemos una hipoteca al 50% cada uno
    5. Las declaraciones las realizamos independientemente.

    Declaración de renta 2010 del padre:
    • Tuve que modificar el borrador e incluir al niño y El resultado de su borrador es 710,92 euros a devolver (el año anterior: El resultado de su borrador es 874,72 euros a devolver.)
    • ¿Seria correcto una diferencia de 164 euros ?

    • En vuestro artículo indicáis que en Madrid: se puede aplicar una deducción de 600 euros si se trata del primer hijo. La suma de mis casillas 455+465 < 25.620 euros
    • ¿Seria aplicable dicha deducción en mi declaración o solo en la declaración de la madre y donde en casillas se debe indicar?

    Declaración de renta 2010 de la madre:
    • También tuve que modificarle el borrador e incluir al niño y El resultado de su borrador es 60 euros a devolver (el año anterior: El resultado de su borrador es 989 euros euros a devolver.)
    • ¿Seria correcto una diferencia de 920 euros?

    • En el borrador la casilla 756=0,00 euros y la 757=1200 euros
    • ¿Debería introducir en la casilla 756 =1200 eruos?
    • ¿Si es correcto me devolverían 1259,11 euros, habría una diferencia de 300 euros más respecto al año anterior?

    Reply

    • Javier Leon
      1185 dies ago

      Apreciado Alberto, lamentablemente no podemos darte respuesta detallada a tu pregunta porque supone reproducir en sendas declaraciones los importes concretos que nos haces llegar para el padre y la madre. El ánimo de este blog es ayudar a los padres a encontrar soluciones para problemas e inquietudes con sus hijos, pero en ningún caso actuar como asesoría. Te recomendamos solicitar visita gratuita a Hacienda llamando al 901 12 12 24 (24 horas) o solucionar telefónicamente dudas concretas al 901 33 55 33 (de 9 a 20 h de lunes a viernes).

      En cualquier caso, los puntos de apoyo para tu consulta están en nuestro artículo en este blog. Y a la consulta concreta de si deberías introducir 1200 € en la casilla 756 si has recibido previamente este ingreso (casilla 757), la respuesta es que sí. Saludos cordiales.

      Reply

      • JUAN PABLO
        1178 dies ago

        En mi borrdaor no aparece la posibilidad de deducccion autonomica por priimer hijo, o no lo se buscar.

        Un Saludo

        Reply

        • JAVIER LEON
          1173 dies ago

          Para todas las comunidades autonómicas, las deducciones correspondientes están en el Anexo B de la Declaración de la Renta.

          Reply

  4. Joaquin
    1159 dies ago

    Hola,
    soy soltero, tengo una hija y vive conmigo. Su madre hace la declaracion individual sin hacer constar a la niña y no se aplica la deduccion por maternidad. Puesto que convive conmigo, ¿puedo yo aplicarme la dedección por maternidad apelando a que tengo la custodia, aunque no tengamos ninguna documentación que lo pruebe, solamente un acuerdo verbal con la madre?
    Muchas gracias.

    Reply

    • JAVIER LEON
      1159 dies ago

      Según los art.81 Ley IRPF y 60 Reglamento IRPF, tienen derecho a la deducción por maternidad, además de las mujeres trabajadoras con hijos menores de 3 años, el padre o tutor en caso de fallecimiento de la madre o cuando ostente la guarda o custodia de forma exclusiva. Este padre o tutor debe cumplir los mismos requisitos que las madres: trabajar con cuenta ajena o propia, estar dado de alta en la Seguridad Social o Mutualidad y que tenga derecho a la aplicación del mínimo por descendientes (esto es, que el hijo conviva con el padre, aunque esto lo da por hecho la ley para quien tenga atribuida la guardia y custodia a 31 de diciembre; también es obligatorio que el hijo no perciba rentas superiores a 8.000 €/año excluidas las exentas y que este hijo no presente declaración de IRPF con rentas superiores a 1.800 €, art.58 y 61 Ley IRPF y 53 Reglamento). No hay ninguna otra excepción a la norma que permita al padre aplicarse la deducción o bien prorratearla con la madre.
      Un saludo

      Reply

  5. maria
    923 dies ago

    Soy madre soltera con un hijo de 7 años que no convive con el otro progenitor ni lo tiene reconocido, (lleva mis apellidos) tambien tengo otro hijo de 3 años que convive conmigo y con su padre sin estar casado con el. Vivimos los 4 juntos, mi pareja, mis 2 hijos y yo. Mi pregunta es; Puedo hacer la declaracion conjunta con mi hijo de 7 años y asin ponder deducirme los 2150€?

    Read more: http://asesorlegal.fullblog.com.ar/abogado-consulta-en-linea-gratis-asesor-legal-91238100641.html#ixzz1mptN2csV

    Reply

    • Xavier
      922 dies ago

      Hola, María.

      Sobre tu consulta, piensa que la declaración de la renta en “segunda modalidad” de conjunta es sólo para la familia monoparental por separación legal o inexistencia de matrimonio, siempre que el contribuyente no conviva con el padre o madre del menor (en tu caso, que no vivas con el padre del hijo de 7 años). Y exige que el contribuyente (en este caso tú) formes la unidad familiar monoparental con todos tus hijos (está regulado en el art. 82.1.2 Ley IRPF). Como tienes un hijo de 4 años con otro hombre y convives con él, parece difícil aplicar lo anterior.

      Lo mejor es pedir asesoramiento más en detalle en los teléfonos que indicábamos en el artículo de este blog sobre familias monoparentales: http://www.bebemon.es/blog/2011/05/familia-monoparental-subsidios-ayudas-y-campana-renta-2011/

      Un cordial saludo.

      Reply

  6. lorena
    868 dies ago

    consulta sobre la deduccion por maternidad en trabajo intermitente

    Buenos dias, tengo una consulta sobre la deduccion de los 100euros a ver si alguien me puede ayudar, gracias de antano.

    Mi caso es el suiguiente, en el ano 2011 estuve trabajando 4 meses de forma inyerminente con las suguientes cotizaciones,
    1 mes 368
    2 mes 368
    3 mes 43
    4 mes 35

    como podeis ver en los dos ultimos meses no cotize el mes completo,sino fueron simplemrnte unos dias sueltos, los otros meses si fueron jornada completa y todo el mes,

    Mi consulta es la suguiente

    cuando haga la declaracion tengo que incluir esos dos meses que no cotize el mes completo para que me hagan la deduccion de los 100 euros en alguna pag he visto que sino has estado como minimo 15 dias no te corresponde? seria cierto? pues si lo pongo en el programa padre si me lo cuenta,

    gracias

    Reply

  7. Ana Caceres
    854 dies ago

    Buenas noches,
    En octubre de 2011 adoptamos 2 bebés.
    Somos de Cataluña y recibí una prestación de 2500 euros por adopción múltiple de la SS.
    EStoy mirando el programa padre y no sé si tengo que poner este importe en algún sitio o no.
    EStaba a punto de presentarla sin poner nada, pero no me atrevo y quería preguntar antes…
    me sale que me devuelven 2000 euros…
    :)

    Reply

    • Bebemon
      847 dies ago

      Hola, Ana.

      ¡Enhorabuena por esa adopción doble! Además reciente… Esperamos que no te den muchas batallitas. :)

      Sobre tu consulta sobre si debes incluir o no la prestación de 2.500€ recibida por adopción múltiple de la Seguridad Social: Son rentas exentas y por tanto no tributan las prestaciones públicas por nacimiento, parto múltiple, adopción e hijos a cargo, y prestaciones por maternidad de las Comunidades Autónomas o entidades locales. Por tanto, no debes incluirla.

      ¡Saludos y a disfrutar de los peques!

      Reply

      • Ana Caceres
        847 dies ago

        Gracias por la respuesta
        Y sí, disfrutaremos al máximo…
        Puedo preguntarte otra cosa?
        Sobre los 100 euros al mes de las madres trabajadoras… como va?
        lo sabes?
        Porque a ver, yo desde el 21 de enero estoy en excedencia, y tengo previsto reincorporarme a mi trabajo en octubre. Tengo derecho a esa prestación o deducción en el mes de enero? en ese mes estaba de baja maternal y una semana me contó de vacaciones del año 2011.
        Durante el último trimestre… como tendría que hacer para que me contemplen esa opción? la prestación o ayuda a las madres trabajadoras.
        Estaré haciendo una reducción de jornada, no sé si eso afectaría…
        espero que me puedas orientar.

        muchas gracias

        Reply

  8. Robeto Sánchez
    841 dies ago

    En el borrador de IRPF 2011 no me incluyen la deducción por gastos de guardería. ¿Que tengo que hacer para poder modificarlo? gracias

    Reply

    • Bebemon
      832 dies ago

      Hola, Roberto. En el anexo B de la declaración de la renta puedes incluir la deducción por la guardería. Te decimos cómo hacerlo en las consultas que nos han hecho otros usuarios sobre el mismo tema. Saludos.

      Reply

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